해외주식 300만원 수익, 양도세는 11만원일까?

해외주식을 팔아 300만원을 벌었다면 세금은 얼마일까. 수익의 22%인 66만원을 내는 것으로 생각하기 쉽지만, 일반적인 해외상장주식 양도소득세는 그렇게 계산하지 않는다. 같은 과세기간에 확정된 주식 양도손익을 정리하고, 인정되는 비용과 연간 기본공제 250만원을 반영한 뒤 남은 과세표준에 세율을 적용한다.

예를 들어 다른 과세대상 거래가 없고 기본공제를 전부 사용할 수 있다면, 300만원의 양도소득금액에 대한 국세와 지방소득세의 단순 합계는 11만원이다. 그러나 증권사 앱에 표시된 평가수익 300만원과 세금 신고에 사용하는 양도소득금액 300만원은 다를 수 있다. 원화 환산, 결제일, 다른 증권사의 거래, 2026년 특별계좌 적용 여부까지 확인해야 하는 이유를 구체적인 계산으로 살펴본다.

해외주식 양도소득세 250만원 기본공제와 300만원 수익 가상 계산을 설명하는 AI 생성 개념 이미지

300만원 수익인데 세금이 11만원인 이유

국세청의 주식 양도소득세 안내에 따르면 일반적인 해외상장주식 양도소득에는 양도소득세율 20%가 적용된다. 이에 대한 개인지방소득세를 합하면 통상 22%로 설명한다. 다만 국외주식 중에는 다른 세율이 적용되는 법정 예외가 있으므로 모든 종류의 국외주식을 하나의 세율로 단정해서는 안 된다.

계산의 출발점은 주식 매도대금 전체가 아니다. 원화 기준 양도가액에서 취득가액과 인정되는 필요경비를 빼 양도차익을 구하고, 해당 연도의 다른 과세대상 주식 손익 및 주식 양도소득 기본공제 적용 여부를 점검한다.

다음은 2026년 일반계좌에서 확정된 과세대상 해외주식 양도소득금액 300만원, 다른 주식 양도손익 없음, 필요경비 이미 반영, 기본공제 250만원 전액 사용 가능, 별도 특례 없음을 가정한 예시다.

단계	가상 계산
과세대상 양도소득금액	3,000,000원
연간 주식 양도소득 기본공제	-2,500,000원
과세표준	500,000원
양도소득세 20%	100,000원
개인지방소득세	10,000원
국세·지방세 합계	110,000원

따라서 11만원은 일반적인 조건에서 산출한 가상 세액이지, 300만원을 벌기만 하면 누구에게나 적용되는 고정액이 아니다. 주식 양도소득 기본공제도 계좌마다 250만원씩 새로 주어지는 것이 아니라 국내외 과세대상 주식 양도소득에 합산해 연간 적용된다.

손실 종목까지 합산하면 결과는 어떻게 달라질까

국세청의 주식 양도소득세 세액계산요령은 과세대상 국내·국외주식의 손익통산과 기본공제 합산 적용을 안내한다. 여기서 손익통산은 같은 해 과세대상 양도이익과 양도손실을 서로 반영하는 계산이다.

가령 해외주식 A를 매도해 300만원의 이익을 확정하고 B를 매도해 200만원의 손실을 확정했다면 순양도소득은 100만원이다. 다른 과세대상 거래가 없다는 가정에서는 기본공제 250만원 이내여서 계산상 납부할 양도소득세가 없다. 반면 A에서 500만원 이익, B에서 100만원 손실이면 순양도소득 400만원이다. 기본공제 적용 후 150만원에 일반 세율 22%를 적용하면 가상 세액 합계는 33만원이다.

같은 해 확정손익	기본공제 후 과세표준	가상 세액 합계
+300만원만 발생	50만원	11만원
+300만원, -200만원	0원	0원
+500만원, -100만원	150만원	33만원

인투넥스트365 관점에서 중요한 차이는 '이익 난 종목의 수익률'보다 '과세대상 거래 전체의 연간 확정손익'이 세금을 결정한다는 점이다. 그렇다고 세금을 줄이기 위해 손실 종목을 무조건 매도해야 한다는 뜻은 아니다. 이후 주가 변화와 거래비용, 보유 목적까지 고려해야 하며 세액만으로 투자 결정을 대신할 수 없다.

팔지 않은 주식의 평가손실은 이 사례의 확정손실이 아니다. 전년도 손실을 올해 이익에서 임의로 공제할 수도 없다. 국내 상장주식이라도 양도소득세 과세대상이 아닌 일반적인 장내거래 손실은 해외주식 이익과 통산할 수 없다는 예외도 확인해야 한다.

달러 수익, 원화 환산액, 결제일은 서로 다르다

해외주식에서 앱에 표시되는 달러 기준 수익과 세금 신고용 원화 양도차익은 차이가 날 수 있다. 국세청의 해외주식 양도소득금액 계산보조자료 예시는 매수·매도 결제일의 기준환율 또는 재정환율을 적용해 원화로 계산하고, 증권사 수수료 등 관련 비용을 구분하도록 안내한다. 따라서 달러로 얻은 수익에 오늘의 환율을 한 번 곱하는 방식으로 세금을 확정할 수 없다.

거래한 연도를 확인할 때도 매도 주문을 넣은 날짜와 실제 결제일을 구분하는 것이 중요하다. 양도시기 판단에는 대금 청산 시점이 원칙이므로 연말 마지막 거래일에 주식을 매도한 경우 증권사 거래내역의 결제일과 해당 과세연도를 확인해야 한다. 시장·휴장일·결제제도에 따라 실제 일자는 달라질 수 있다.

증권사 두 곳에서 거래했다면 각 회사의 연간 양도소득금액 계산자료를 함께 확보해야 한다. 한 증권사의 예상 세액이 0원이라고 해서 전체 투자자의 세액도 반드시 0원은 아니다. 해외주식 배당금 역시 양도차익과 구별되는 소득이므로 이번 주식 양도손익 표에 더하지 않는다.

2026년 특별계좌와 2027년 5월 신고까지 구분하기

2026년에는 일반계좌 계산과 구별되는 국내시장복귀계좌(RIA) 세제특례도 있다. 조세특례제한법 제91조의26에 따르면, 2025년 12월 23일 이전 보유한 일정 국외상장주식을 요건을 갖춘 계좌로 2026년 말까지 양도하고 계좌 운용·자금 유지 조건 등을 충족하면 과세대상 소득금액 공제 특례를 받을 수 있다.

2026년 8~12월의 해당 양도소득금액에는 법정 기본 공제비율 50% 구간이 규정되어 있지만, 다른 국외주식 취득·양도 등을 반영하는 별도 조정비율도 적용된다. 따라서 2026년 하반기 해외주식 수익의 절반이 누구에게나 자동 비과세된다는 뜻이 아니다. RIA 납입한도는 금융기관을 합산해 5,000만원이며, 원칙적으로 납입일부터 1년 이내에 해당 납입액을 인출하면 추가 납부 문제가 생길 수 있다. 앞의 11만원·33만원 가상 계산에는 이 특례를 적용하지 않았다.

국세청의 2026년 8월 주식 양도소득세 안내에 따르면 국외주식은 반기별 예정신고 대상이 아니며, 2026년 양도분은 원칙적으로 2027년 5월 확정신고·납부 대상이다. 실제 신고 시에는 납세자 거주 요건, 과세대상 여부, 국내 과세대상 주식 거래와 기본공제 사용내역, RIA 특례 적용 여부를 함께 확인해야 한다. 특히 국세청의 기존 유권해석은 국외자산 양도의 납세의무와 관련해 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자 요건을 설명하므로, 해외 거주 이력이 있다면 개별 상황을 별도로 검토할 필요가 있다.

정리하면 연간 확정손익 합산 → 원화 환산·필요경비 점검 → 기본공제·특례 검토 → 확정신고 순서가 핵심이다. 세금 계산에서 가장 쉽게 빠지는 부분은 세율이 아니라 다른 계좌와 연말 결제일, 예외 조건이다. 22%라는 숫자만 기억하기보다 어떤 금액에 적용하는 세율인지 먼저 확인하는 것이 정확하다.

이 글은 공개된 공식자료를 바탕으로 작성한 정보 제공 목적의 콘텐츠이며 특정 금융상품이나 종목의 매수·매도를 권유하지 않습니다. 수수료·세금·제도와 적용조건은 시점 및 개인 상황에 따라 달라질 수 있으므로 실제 거래 전 관련 기관의 최신 안내를 확인하시기 바랍니다. 투자 판단과 그 결과에 대한 책임은 투자자 본인에게 있습니다.